Belopp och procentsatser för företagare 2021

Bolagsskatt sänks igen

För ett aktiebolag med ett beskattningsår som började efter den 31 december 2018, men före den 1 januari 2021 är skatten 21,4 procent.
För beskattningsår som börjat efter den 31 december 2020 är skatten 20,6 procent.

Särskild skattereduktion vid inköp av anläggningstillgångar 2021

Företag får under 2021 skattereduktion för investeringar i inventarier (anläggningstillgångar). Företaget kan begära en reduktion om 3,9 procent av anskaffningsvärdet och reduktionen görs i inkomstdeklarationen 2022. För att få skattereduktionen krävs att inventarierna innehas under en viss tid.

Mervärdesskatt (moms)

25% (20% av priset), generell skattesats
12% (10,71% av priset) t.ex livsmedel och restaurangtjänster
6% (5,66% av priset) t.ex böcker, tidskrifter och persontransporter

Omvänd skatteskyldighet gäller bland annat inom bygg, elektronik och handel med EU-länder. Läs mer på Skatteverket eller kontakta oss om du har frågor.

Sociala avgifter

Arbetsgivaravgifter
Födda 2003 – 2005: 10,21 % (Max lön om 25 000 kr/månad)
Födda 1956 – : 31,42 %
Födda 1938 – 1955: 10,21 %

Egenavgifter
Födda 1956 – : 28,97 %
Födda 1938 – 1955: 10,21 %

Särskild löneskatt på tjänstepension:

Alla: 24,26 %

Basbelopp

Prisbasbelopp: 47 600 kr
Förhöjt prisbasbelopp: 48 600 kr
Inkomstbasbelopp 68 200 kr

Gräns för höjd inkomstskatt för privatpersoner

Skiktgräns för statlig inkomstskatt (20%): 523 200 kr
Brytpunkt för statlig inkomstskatt för den inte som fyllt 65 år vid inkomstårets ingång (20%): 537 200 kr
Brytpunkt för statlig inkomstskatt för den som fyllt 65 år vid inkomstårets ingång (20%): 596 800 kr

K10-belopp för fåmansbolag

Gränsbelopp enligt förenklingsregeln: 183 700 kr (motsvarande 2,75 gånger inkomstbasbeloppet)

Statslåneränta 2020
Genomsnittlig statslåneränta: 0,03 %
2020-11-30: -0,10 %

Personalkostnader

Skattefria traktamenten

Tjänsteresa i Sverige med övernattning

Hel dag 240 kr (168 kr efter 3 månader)
Halv dag 120 kr
Nattraktamente 120 kr (om arbetsgivaren ej betalt övernattning)

Reduktion om arbetsgivaren betalar måltid vid heldagstraktamente

Mat hela dagen 216 kr
Lunch och middag 168 kr
Lunch eller middag 84 kr
Frukost 48 kr

Traktamente i utlandet, kolla Skatteverkets sida

Reducering vid betald måltid på tjänsteresa i utlandet

Helt fri kost 85 %
Lunch och middag 70 %
Lunch eller middag 35 %
Frukost 15 %

Representation och förmåner

Externrepresentation utan moms

Frukost, lunch, middag 0 kr
Enklare förtäring 60 kr
Golf, teater etc. 180 kr

Internrepresentation utan moms

Frukost, lunch, middag 0 kr
Enklare förtäring 60 kr
Hyra, underhållning etc. vid personalfester 180 kr
Teater etc. 180 kr

Gåvor utan moms

Representationsgåva eller reklamgåva 300 kr

Kostförmån

Frukost 50 kr
Lunch eller middag 100 kr
Helt fri kost 250 kr

Skattefria gåvor till anställda

Julgåva 450 kr inkl moms
Jubileumsgåva 1.350 kr inkl moms
Minnesgåva 15.000 kr inkl moms
(t.ex. firande lång anställning, 50-årsdag eller liknande jämnt tal)

Skattefri ersättning för tjänsteresa
Egen bil: 18,50 kr/mil
Förmånsbil som den anställde betalar drivmedel för:

bensin, etanol, el, elhybrid m.m. 9,50 kr/mil
diesel 6,50 kr/mil
Motorcykel 9,00 kr/mil
Moped 4,50 kr/mil
Cykel 350 kr/år